适用行业
高新技术企业的重要特征是高收益、高风险、高创新与高技术含量,因此,企业对高新技术人才的依赖特别高,其最低占比要求是10%,在实际中,大部分公司高新技术人才的占比基本都在40%——60%,这些特征是驱动企业进行税收筹划的重要动因。为了使企业能够实现持续稳定的发展,企业在进行税收筹划时要尽可能地实现经济纳税的目标,即纳税最少、纳税最晚。
企业高收益导致所得税税负过重,按国家重点扶持的高新技术企业所得税税率15%,股东分红个人所得税税率20%,所得综合税率32%。银行与税务局的联网,导致股东抽离企业资金受到监控,税后利润的提取需按正规分红途径。
企业社保划转税务,以前按照最低基数或者根据职工薪酬的百分比缴纳社保已经行不通,企业高端人才成本进一步上升导致企业利润总额的下降,直接影响股东利润分配金额。
企业高创新需要投入大量的研究支出,这也是企业保有市场竞争力的必要条件。技术的更新换代使得企业研究成果具有不确定性,为了保证市场竞争力,多个项目的研发使得企业需要充足的现金流,所以企业对资金、成本的合理支配和安排,是企业稳定发展的前提条件。
企业相关者利益最大化是财务管理目标,从税收角度进行合理避税也是实现目标的途径之一,海川易税为您制定一套税收筹划方案,举例如下;
深圳××信息技术有限公司(以下简称A)年销售额8000万元,根据行业平均利润率15%计算企业利润总额,因A公司销售自主开发软件享受增值税税负超过3%即征即退政策,企业所得税利率15%,海川易税决定对A公司高收益项目采取利润输送方式到个人独资企业(以下简称B),或者企业不合规成本费用通过个人独资企业正规化,下面针对两种方式对应企业所得税及个人所得税情况进行测算。
下面用图形表示: